美国时间1月10日,美国国税局(IRS)表示,将于1月24日开始接受2021年个人所得税申报表,这也意味着,一年一度的报税季届时将正式启动。
而此前,IRS也公布了2022纳税年度通货膨胀调整,修订了包括税率表、标准扣除额等60多项个人所得税税收规定。
那么今天,各位美宝爸妈就跟Kevin一起,给这个报税季画些重点。
时间节点
对于大多数人来说,报税季是从1月24日开始,4月18日结束,不是往年的4月15日(因为4月15日是华盛顿特区的“解放日”)。
缅因州和马萨诸塞州居民可以在4月19日之前提交联邦申报表,因为4月18日是这两个州的爱国者日(Patriots’ Day,又名爱国日)。
申报人申请延期的截止日期是2022年10月17日。
新年新税新变化
标准扣除额
2022纳税年度的标准扣除额比2021年度有所增加:
夫妻合报的标准扣除额为25,900美元,相比上一年增加800美元
单身或者夫妻分开申报,标准扣除额为12,950美元,相比上一年增加400美元
家庭户主的标准扣除额为19,400美元,比上一年增加600美元
与2021年一样,2022纳税年度的个人免税额也为0,取消个人免税额是《减税与就业法案》中的一项规定。
税率
2022纳税年度的七项税率与往年一致,分别是:10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%。《减税与就业法案》取消了逐项扣除的限制。
税率37%:单身收入超过539,900美元,或夫妻共同申报收入超过64,7850美元
税率35%:单身收入超过215,950美元,或夫妻共同申报收入超过431,900美元
税率32%:单身收入超过170,050美元,或夫妻共同申报收入超过340,100美元
税率24%:单身收入超过89,075美元,或夫妻共同申报收入超过178,150美元
税率22%:单身收入超过41,775美元,或夫妻共同申报收入超过83,550美元
税率12%:单身收入超过10,275美元,或夫妻共同申报收入超过20,550美元
对于收入为10,275美元或以下的单身人士,或者夫妻共同申报收入为20,550美元或以下的,最低税率为10%
其它重要变化
替代性最低税(Alternative minimum tax,即AMT):2022纳税年度免税额为75,900美元,夫妻共同申报则为118,100美元;单身收入超过539,900美元,或夫妻共同申报收入超过1,079,800美元开始逐步递减
低收入所得退税(Earned income tax credit,即EITC):有三个或以上符合条件的子女的纳税人,2022纳税年度最高的收入所得税抵免额为6,935美元,比2021年的6,728美元有所提高
工薪族相关
符合条件的交通附加福利和停车的每月限额,都增加至280美元;
员工对于健康灵活支出投资的薪资限制提高至2,850美元,增长了100美元;同时对于未使用额度的自选物项计划,最大的结转金额也从550美元上调至570美元
个人医疗储蓄帐户的年度自付额应不少于2,450美元,比2021年增加了50美元;上限不超过3,700美元,比2021年增加了100美元
对于个人自费医疗保险,自付费用最大金额为4,950美元,比2021年增加了150美元;家庭保险的自付费用限额为9,050美元,增加了300美元。家庭保险的参与者年度免赔额为4,950美元,但自付额不能超过7,400美元
税收抵免
外国所得收入豁免额为112,000美元,高于上一年108,700美元
遗产税豁免额为1,206万美元,高于上一年1,170万美元
赠与年度免税额为16,000美元,高于上一年15,000美元
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